中央直接税委员会（CBDT）是印度直接税的最高行政机构，隶属于财政部税务部。CBDT 是根据 1963 年《中央税务委员会法》成立的，当时原中央税务委员会被拆分为 CBDT（负责直接税）和 CBEC（现为 CBIC，负责间接税）。CBDT 负责制定政策并为直接税立法提供意见，直接税主要包括所得税、公司税、资本利得税等。CBDT 还负责监督所得税部，该部门是执行日常税收征收、评估和合规活动的执法机构。实际上，CBDT 是印度所有与直接税相关的最高决策和战略机构。
CBDT的组成和结构
CBDT 由一名主席和通常六名成员组成，每名成员均为印度税务局 (IRS) 的高级官员。成员通常负责不同的部门，例如：
- 成员（所得税）– 处理与评估和征收相关的业务；
- 成员（立法与系统）– 处理税法提案、修正案和 IT 基础设施；
- 成员（行政）– 监督所得税部门的人力资源和行政工作；
- 成员（调查）– 负责逃税调查、突击检查和情报工作；
- 成员（审计与司法）– 负责上诉、司法事务和内部审计；
- 成员（税收与纳税人服务）– 专注于税收目标和纳税人服务/申诉。
这些职责可能会根据政府决定略作调整，但这仅供参考。 CBDT 成员在其领域内制定政策，并通过印度各地所得税部门的外地办事处（包括各地区的首席专员、负责地区的专员等直至所得税官员）确保实施。
CBDT的职能与职责
CBDT 的职责本质上既是政策制定，也是执行：
• 政策制定：CBDT 负责起草直接税法律和规则的变更提案。例如，在联邦预算发布之前，CBDT 会就所得税税率调整、免税、激励措施等提出建议，这些建议最终将提交财政部和议会审议。CBDT 通常会以通函或通知的形式发布澄清，以解释税法或提供行政指导。这些澄清对所得税部门具有法律约束力，并让纳税人明确税务部门将如何看待某些交易（例如，CBDT 可能会澄清如何应用有关加密资产征税的新规定）。
• 税法管理：通过所得税部门，CBDT 确保《所得税法》、《财富税法》（现已废除）和其他直接税法得到妥善执行。这包括监督纳税申报表处理、税务评估（申报表审查）、税款征收以及向拖欠者追缴税款。 CBDT 每年设定税收目标，并监督部门达成目标的绩效。
• 防止逃税：CBDT 通过其调查部门，监督并授权打击逃税和黑钱的行动。它监督搜查和扣押（俗称“IT 突击检查”）、调查行动以及对复杂的未披露收入案件的调查。在货币废止或其他重大经济事件发生后，CBDT 会制定策略，核实可能构成逃税的存款或交易。它还与其他执法机构协调，并参与调查经济犯罪的多机构团队。
• 国际税收和条约：CBDT 在与其他国家谈判避免双重征税协定 (DTAA) 方面发挥着至关重要的作用。其成员和官员提供专业知识，确保印度的税收协定能够保护我们的利益，同时避免跨境投资者的双重征税。该委员会还负责处理转让定价问题（对跨国公司进行跨境集团间交易征税），并在经合组织等税务论坛上代表印度。为打击海外黑钱而与外国税务管辖区进行信息交换也属于CBDT的职权范围。
• 申诉处理和纳税人服务：CBDT制定举措，简化合规流程，例如简化表格、推广电子申报、退税自动化、预填申报表等。CBDT还负责监管纳税人服务中心（Aayakar Seva Kendras），并跟踪提交至CPGRAMS或e-Nivaran平台的申诉处理情况。最近，CBDT管理了“Vivad se Vishwas”（解决税务纠纷）等计划。他们还开展纳税人教育活动，尤其是在报税季。
• 争议解决和诉讼管理：该委员会制定关于如何积极提起诉讼的政策。它可以指示税务部门设定上诉金额上限，以避免小额案件被拖入法庭（以减少诉讼负担）。它监督所得税上诉法庭（尽管该法庭是准独立的）的运作，并授权提起高额诉讼。
CBDT改革对印度税收的影响
CBDT在过去几年推出的改革对印度税收体系产生了革命性的影响：
1. 提高税收遵从度和征收效率
电子申报、简化TDS/TCS流程以及无面值评估等改革措施，提高了纳税人的自愿纳税遵从度，因为纳税人发现纳税流程更加透明，负担也减轻了。自动化提高了税收征收效率，从而增加了政府的税收收入。
2. 减少诉讼，加快争议解决速度
随着Vivad Se Vishwas计划、无面值评估和无面值上诉法庭的推出，税务相关诉讼数量显著减少。纳税人现在拥有更高效、更透明的渠道来解决与税务机关的争议，从而加快了决策速度，并减少了积压案件。
3. 增强纳税人与政府之间的信任
《纳税人宪章》和电子验证计划等举措增强了纳税人对税务管理体系的信心。《纳税人宪章》中提出的明确期望，以及与税务官员面对面沟通的减少，增强了纳税人的信任和合规性。
4. 国际税收合作
预约定价安排 (APA) 机制和其他国际税收举措有助于减少跨境税务纠纷，防止双重征税，并确保国际企业遵守印度税法。这种合作也提升了印度在全球金融界的声誉。
5. 改进的数字化税务管理
CBDT 致力于推动数字化转型，例如电子申报、中央处理中心 (CPC) 和无接触系统，从而实现了税务管理的现代化。这些措施提高了印度税务体系的效率，减少了腐败和人为错误的机会，并为纳税人提供了更加便捷的体验。
CBDT 面临的挑战
- 打击逃税和黑钱生成。
- 加强自愿纳税合规。
- 在便利营商环境和严格税收执法之间取得平衡。
- 管理转让定价等国际税收复杂问题。
- 处理各上诉法院待决的大量诉讼案件。
结语
总而言之，CBDT是印度直接税制度的大脑和神经中枢。它确保税法与经济同步发展，并确保税务管理平稳公平地运行，在服务纳税人的同时征收税款。CBDT 层面做出的任何变更最终都会影响到组织和个人税务合规要求的变化。
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